תושב הוא אדם אשר מתגורר במדינה, ברשות מקומית, בשכונה וכדומה. כאשר אדם נחשב כתושב במקום מסוים הוא מקבל את הזכויות של המקום אך גם את החובות של המקום. תושבות, בניגוד לאזרחות שהיא מעמד פורמלי, נחשבת למאפיין פחות פורמלי אשר נקבע לא רק על ידי רישום, אבל בעיקר לפי המקום בו האדם גר. מדינת ישראל מטילה חובות ונותנת זכויות לכל תושב במדינה. ישנם מקרים בהם אין הגדרה מדויקת למושג ולכן נקבעים חוקים אשר קובעים את היותו של אדם תושב. אחד המבחנים המקובלים ביותר עבור קביעת תושבות הוא מבחן ״מרכז החיים״, אשר במסגרתו עולה השאלה מהו המרכז חיים של האדם אשר טוען לתושבות.
פקודת מס הכנסה במדינת ישראל מתייחסת למושג תושבות בכמה משמעויות. המשמעות הראשונה היא שתושב מדינת ישראל חייב במס והוא מקבל הקלות מס מסוימות. משמעות שנייה בפקודת מס הכנסה היא תושב יישוב כלשהו אשר מקבל הקלות מס עבור התושבים ביישוב. מבחן מרכז החיים מביא בחשבון את מקום ביתו הקבוע של האדם, מקום המגורים שלו ומקום המגורים של בני משפחתו, מקום העיסוק הקבוע של האדם, מקום האינטרסים הכלכליים של האדם ומקום הפעילות שלו בארגונים, איגודים ועוד מגוון רב של מקומות. ישנם מקרים רבים של תושבים חוזרים. תושב חוזר הינו אזרח מדינת ישראל אשר התגורר מספר שנים בחו״ל והוא החליט לחזור למדינת ישראל. המדינה מעניקה הטבות מסוימות עבור תושבים חוזרים וזאת בשביל לעודד אותם לחזור לגור בישראל.
ישנם מקרים רבים בהם תושבי חוץ שאינם גרים במדינת ישראל ממשיכים לשלם מס הכנסה למרות שאינם תושבים. במקרים אלו, תושב חוץ יכול להגיש בקשה לפטור חלקי או מלא ממס הכנסה. בשביל להגיש את הבקשה לפטור חלקי או פטור מלא ממס הכנסה יש לשלוח את טופס 114. עשינו לכם מדריך שילמד אתכם כל מה שצריך לדעת על הטופס.
מהו טופס 114?
טופס 114 הינו טופס בקשה לפטור חלקי או פטור מלא ממס הכנסה עבור תושבי חוץ. ההגשה של הטופס יכולה להתבצע רק על ידי הנישום או על ידי מייצג מטעם הנישום. מי שיכול להיות מייצג מטעם הנישום הוא רואה חשבון, עורך דין ויועץ מס. יש לצרף לטופס 114 דרכון זר. ההגדרה של תושב חוץ בפקודות מס הכנסה היא אדם אשר שהה מחוץ למדינת ישראל במשך תקופת זמן של לפחות 183 ימים, בכל שנה, בשנת המס ובשנת המס שלאחריה. הגדרה נוספת של תושב חוץ בפקודות מס הכנסה היא אדם אשר מרכז החיים שלו לא נמצא במדינת ישראל.
טופס הבקשה לפטור חלקי או פטור מלא ממס הכנסה רשום בשפה האנגלית והוא צריך להכיל בתוכו את בסיס התביעה לפטור ממס הכנסה, פרטים על ההכנסה והעסקאות של הנישום, פרטים אישיים של הנישום, פרטים על המעסיק של הנישום, פרטים על ההכנסה ועוד מגוון רב של פרטים שונים.
טופס בקשה לפטור חלקי או מלא ממס הכנסה לתושבי חוץ להדפסה
איך למלא טופס 114?
את טופס הבקשה לפטור חלקי או פטור מלא ממס הכנסה עבור תושבי חוץ, יש למלא בכתב יד, לצרף אליו דרכון זר ומסמכים נוספים ולמסור אותו עבור פקיד שומה שנמצא קרוב אליכם. כדי למסור את הטופס לפקיד שומה צריך לקבוע תור למשרדי רשויות המס. הטופס הוא בשפה האנגלית והוא יכול להישלח רק על ידי הנישום או על ידי המייצג של הנישום. אם אתם רוצים להוריד את הטופס אתם יכולים לעשות את זה בלינק הבא. כתבנו לכם רשימה של הפרטים שחייבים למלא בתוך הטופס.
- הדבר הראשון שצריך להיות רשום בתוך טופס 114 הוא מהי הסיבה לבקשת הפטור ממס הכנסה.
- דבר שני שצריך להיות רשום בתוך הטופס הוא פרטים על הנישום. הפרטים שצריך למלא הם: שם פרטי של הנישום, שם המשפחה של הנישום, כתובת המגורים של הנישום, מספר תעודת זהות של הנישום, תאריך לידה, מקום עבודה, מספר תיק מס הכנסה, כתובת משרדי המס, היכן גר הנישום, מאיזה תאריך הנישום החל להתגורר שם, האם הנישום היה אזרח מדינת ישראל, אם הנישום היה אזרח מדינת ישראל יש לציין כמה זמן הוא היה אזרח ומתי הוא עזב והאם יש לו עסקים בישראל.
- דבר נוסף שצריך להיות רשום בתוך הטופס הוא פרטים על המשלם. הפרטים שצריכים להיות רשומים הם: שם פרטי של המשלם, שם המשפחה של המשלם, כתובת מגורים של המשלם, כתובת המשרד של המשלם, מספר תעודת זהות והאם יש בין הנישום ובין המשלם קשר.
- דבר אחרון שצריך להיות רשום בתוך הטופס הוא פרטים על ההכנסה, צירוף מסמכים רלוונטים והצהרה של הנישום.
אני מתקשה למלא את הטופס, האם מישהו יכול להדריך אותי?
אם אתם חייבים הדרכה עם טופס 114, ישנם מגוון מוקדים אשר יכולים לתת לכם הדרכה. רשמנו עבורכם את כל המוקדים אשר יכולים להדריך אתכם עם טופס 114.
- המוקד הממשלתי הראשון שבעזרתו אפשר לקבל הדרכה בנוגע לטופס הוא רשות המיסים בישראל. מספר טלפון של רשות המיסים בישראל הוא: 4954* וכתובת הדואר האלקטרוני היא: mokedreshut@taxes.gov.il. שירות הטלפון של רשות המיסים יכול להדריך אתכם בימים ראשון עד חמישי בין השעה 8:15 עד לשעה 15:30.
- מוקד ממשלתי נוסף שבעזרתו אפשר לקבל הדרכה בנוגע לטופס הוא מוקד מענה הממשלתי המרכזי. מספר טלפון של מוקד מענה הממשלתי המרכזי הוא: 1299 וכתובת הדואר האלקטרוני היא: moked1299@mail.gov.il. שירות הטלפון של מוקד מענה הממשלתי המרכזי יכול להדריך אתכם בימים ראשון עד חמישי בין השעה 08:00 עד לשעה 19:00.
- מוקד ממשלתי אחרון שבעזרתו אפשר לקבל הדרכה הוא שי״ל. מספר טלפון של שי״ל הוא 118.
