מס רווח הון הינו מס אשר מוטל על ישות המוכרת נכס תוך כדי גידול ההון שלה. מס רווח ההון מבוסס על הפרש בין התמורה שהתקבלה על מכירת הנכס לבין המחיר בו נרכש הנכס. מס רווח ההון הינו מס נפוץ שניתן למצוא אותו במגוון רב של מדינות שונות בעולם. מס רווח ההון אשר מוטל במדינת ישראל הוא על פעולת המימוש של נכסים כגון פיקדונות בבנקים, ניירות ערך, חברות, מוניטין וכדומה. יש במדינת ישראל מס רווח הון על מכירת נדל״ן והוא נקרא מס שבח מקרקעין. מס רווח ההון במדינת ישראל במרבית המקרים עומד על כ- 25 אחוזים. חישוב מס רווח הון על ניירות ערך נעשה באופן מיידי עם מימוש הרווח.
ישנם מגוון רב של סוגים שונים של ניירות ערך. בין הסוגים השונים ניתן למצוא – מניות, אגרות חוב, כתבי אופציות, ניירות ערך מסחריים ועוד מספר סוגים שונים. כל ניירות הערך הם בעלי שווי מסוים והם יכולים להיות מונפקים על ידי תאגיד או ממשלה. נייר ערך ברוב הפעמים נסחר בבורסה, שם יש שוק מוסדר ומפוקח. בבורסה אפשר לקנות או למכור ניירות ערך, סחורות, מטבעות חוץ, כתבי אופציה ועוד מגוון רב של דברים שונים. העסקאות אשר מבוצעות בבורסה ברוב הפעמים יתבצעו על ידי משקיעים מוסדיים, אך גם אנשים פרטיים יכולים להשקיע בבורסה. המחיר של ניירות הערך משתנה באופן תמידי בכל יום וזאת בשל ההיצע והביקוש של אותם ניירות ערך.
במדינת ישראל יש שתי שיטות שונות לחישוב מס רווח הון. השיטה הראשונה היא חישוב לפי רווח נומינלי. שיטה זו בודקת את סכום הכסף שהושקע ואת סכום הכסף שנפדה. השיטה השנייה היא חישוב לפי רווח ריאלי. שיטת חישוב זו מתחשבת באינפלציה ומחשבים בה את הרווח הריאלי תוך כדי ניכוי עלייה במדד המחירים לצרכן. כל עובד עצמאי או שכיר במדינת ישראל צריך להגיש דוח שנתי בכל סוף שנת מס. כל אדם אשר מגיש דוח שנתי צריך לצרף לדוח טופס המעיד על הרווחים וההפסדים שלו באותה שנה מניירות ערך. הטופס שצריך לצרף לדוח השנתי הינו טופס 1322. עשינו לכם מדריך שילמד אתכם כל מה שצריך לדעת על הטופס.
מהו טופס 1322?
טופס זה הינו טופס הצהרה על הרווחים וההפסדים מסחר בניירות ערך של חברה או אדם פרטי במהלך השנה. הרבה עובדים עצמאיים וחברות סוחרים בניירות ערך בשוק ההון. בשל העובדה שהם סוחרים בניירות ערך הם מגדילים את הרווחים של החברה ולכן הם חייבים לדווח על כך למס הכנסה בנוסף לדוח השנתי שיש לשלוח למס הכנסה. את הטופס צריך להגיש עד סוף חודש אפריל של שנת המס העוקבת לשנת המס שעליה מוגש הדוח. חושב לדעת כי אדם או חברה שאינם מגישים את הטופס, מבצעים עבירה פלילית והם עלולים לקבל קנסות ובמקרים מסוימים יכולים להגיש נגדם תביעה.
ישנם מקרים מסוימים בהם ניתן לקבל החזרים בשל הסחר בניירות ערך. אפשר לקבל החזרים בשל המסחר בניירות ערך כאשר נוכו לפני מיסים מרווחים על ניירות הערך, במקרים של מסחר בבנק ואפשר לקבל החזרים במקרים בהם נוצרו הפסדים לעסק בגלל המסחר בניירות הערך.
טופס דיווח רווח הון מניירות ערך סחירים להדפסה
איך למלא טופס 1322?
את טופס 1322 יש למלא באופן ידני ולהגיש אותו בתור נספח לדוח השנתי עבור מס הכנסה. את הטופס יש להגיש לפקיד השומה שנמצא קרוב למקום מגוריכם. בשביל לשלוח את הטופס צריך לקבוע תור למשרדים של רשויות המס. אם אתם צריכים להוריד את הטופס אפשר לעשות את זה כאן. כתבנו לכם רשימה של כל הפרטים שחייבים למלא בטופס.
- דבר ראשון שצריך להיות רשום בתוך טופס 1322 הוא את פרטי המכירות. הפרטים שצריך למלא הם: שמו הפרטי של המוכר, שם המשפחה של המוכר, מספר תיק, מכירה לצד קשור, האם הנייר ערך בבעלותי או בבעלות בן או בת זוגי, האם קיבלתי את נייר הערך בתור ירושה, נכס בחו״ל, רכישה מצד קשור, רווח מקרן השקעות במקרקעין והאם נוכה מס במקור על רווחים מניירות הערך המדווחים בטופס.
- דבר נוסף שצריך להיות רשום בתוך טופס 1322 הוא את פרטי החשבונות מהם נוכה המס במקור. הפרטים שצריך למלא הם: שם פרטי של המנכה, שם המשפחה של המנכה, מספר סניף ומספר חשבון.
- הדבר האחרון שצריך להיות רשום בתוך טופס 1322 הוא פרטים על ההכנסה מניירות ערך ויש למלא טבלת עזר לקיזוז יתרת הפסד מניירות ערך כנגד הכנסות מריבית ודיבידנד מניירות ערך.
אני לא מבין איך צריך לשלוח את הטופס, יש מישהו שיכול לתת לי הכוונה?
אם אתם צריכים הכוונה עם טופס 1322, יש מספר מקומות בהם אפשר לקבל הכוונה. רשמנו עבורכם את כל המקומות בהם אפשר לקבל הכוונה עם הטופס.
- המקום הראשון אשר בעזרתו ניתן לקבל הכוונה בנוגע לטופס הוא רשויות המס בישראל. המספר טלפון של רשויות המס בישראל הוא: 4954* וכתובת המייל היא: mokedreshut@taxes.gov.il. השירותי טלפון של רשויות המס יכולים להכווין אתכם בימי ראשון עד חמישי בין השעה 8:15 עד השעה 15:30.
- מקום נוסף שבעזרתו ניתן לקבל הכוונה בנוגע לטופס הוא רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון. המספר טלפון של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון הוא: 3002* ומספר טלפון נוסף הוא: 077-9208567. השירותי טלפון של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון יכולים להכווין אתכם בימי ראשון עד חמישי בין השעה 9:00 עד השעה 16:00.
- מקום אחרון שבעזרתו ניתן לקבל הכוונה בנוגע לטופס הוא מוקד רשות התאגידים. המספר טלפון של מוקד רשות התאגידים הוא: 5601*.
