טופס 1324 הכנסות מחו"ל ומס ששולם עליהן לשנת המס הוא הינו נספח ד' לטופס 1301. טופס 1301 הינו טופס דו"ח שנתי ליחידים כגון עוסק פטור או מורשה שאינם חברה או במקרים מסוימים גם שכירים עם הכנסה גבוהה. את הדו"ח השנתי יש להגיש בין החודשים מרץ למאי של השנה העוקבת, בדו"ח מפורטות כל ההכנסות וההוצאות שהיו באותה שנת מס ובנספח ד' מופיע טופס 1324 הכנסות מחו"ל ומס ששולם עליהן לשנת המס, על הטופס הזה אנחנו נדבר היום.
אנו למדים כי שיטת המיסוי המקובלת כיום במדינת ישראל היא שיטת מיסוי פרסונלית, זה אומר שבעצם כל אזרח חייב לדווח על ההכנסות שלו מעסקאות או עבודה שלא במדינת ישראל בנוסף לחובת הדיווח שלו על ההכנסות החייבות במס שמקורן במדינת ישראל.
מדינת ישראל חתומה בהסכם אמנה למניעת כפל מס עם מדינות רבות, הסכם זה נוצר בשביל למנוע תשלום מס כפול על אותה הכנסה. האמנה בעצם משקפת את דעתה של כל מדינה לגבי זכויות המס ויוצרת תיאום מס בין 2 המדינות החתומות על ההסכם.
טופס 1324 להדפסה
מה זה טופס 1324 – הכנסות מחו"ל ומס ששולם עליהן לשנת המס?
כל עסק או אדם שכיר שמחוייב למלא דו"ח שנתי ולפרט את הוצאתיו והכנסותיו לאותה שנת מס ייתקל בנספח ד שהוא טופס 1324, טופס זה הינו טופס הצהרה על כל ההכנסות וההוצאות שמקורן בחו"ל והמס ששולם עליהן. טופס זה נועד כדי למנוע מצב של כפל מס.
הדו״ח השנתי שבו כלול טופס 1324 הוא אחד הדברים החשובים ביותר עבור עסקים עצמאיים או שכירים שעומדים תחת הקטגוריה המתאימה. מהסיבה הפשוטה שבטופס זה מרוכזות כל ההכנסות וההוצאות וכל התשלומים למס הכנסה וביטוח לאומי ושאר הגופים הרלוונטיים. בסוף השנה בעלי העסקים מגישים את הדוחות השנתיים לפקיד השומה שעובר על הנתונים ואז ניתן לדעת אם בעלי העסקים צריכים לשלם מס נוסף עבור ההכנסות שצויינו או שהם זכאים לקבלת החזרים עקב תשלום מס עודף בגלל חוסר תיאום מס בין ההכנסות בארץ לבין ההכנסות בחו"ל. על כל בעל עסק חלה החובה להגשת דוח שנתי למס הכנסה בסיום שנת המס. במידה ובעל עסק אינו מגיש דו"ח שנתי מבלי אישור של פקיד השומה הדבר ייחשב לעבירה פלילית והוא עלול לקבל קנס או במקרים מסוימים עלולים להגיש נגדו כתב אישום.
איך למלא את טופס 1324 – הכנסות מחו"ל ומס ששולם עליהן לשנת המס?
את טופס 1324 הכנסות מחו"ל ומס ששולם עליהן לשנת המס אפשר להוריד ולמלא ידנית דרך הקישור הזה. לאחר מילוי הטופס יש לצרף אותו לדו"ח השנתי שאותו אתם צריכים להגיש בין החודשים מרץ למאי של השנה העוקבת לשנת המס. ניתן להגיש את הדו"ח השנתי שאליו מצורף טופס 1324 באתר של רשות המיסים בישראל לאחר שנכנסתם לאזור האישי שלכם בקישור הבא או למסור את הדו"ח באופן ידני בסניף של מס הכנסה הקרוב לביתכם לפקיד השומה. במידה ואתם רוצים להגיש את הטופס באופן ידני, יש לקבוע תור למשרדים של רשות המיסים. עשינו עבורכם מדריך קצר של כל מה שיש לרשום בתוך הטופס.
- הדבר הראשון שיש לרשום בתוך הטופס הוא את שמו הפרטי של בעל העסק, שם המשפחה, מספר תעודת הזהות, מספר התיק ושנת המס שבגינה הוגש הדו"ח.
- דבר שני אשר צריך לרשום בתוך הטופס הוא פרטים על הכנסות שמקורן בחו"ל של מגיש הדו"ח ושל בן/בת זוגו במידה וישנם. הפרטים אשר צריכים להיות הם: סה״כ ההכנסות החייבות בשיעורי מס רגילים או מיוחדים. את שם המדינה שממנה הגיעו ההכנסות ואת שיעור סכום המס ששולם מחוץ לישראל עבור הכנסה זו.
- דבר נוסף אשר צריך לרשום בתוך הטופס הוא פרטי רווח הון ולציין אם ניתנה קצבה לפי סעיף 9ג לפקודה שזוהי קצבה שניתנת לתושב ישראל בפעם הראשונה או של תושב חוזר ותיק.
- צריך למלא בנוסף פרטים על הכנסות מדיבדנדים והשקעות אחרות. יש לציין את סה"כ ההכנסות מחו"ל ולמלא יתרות הפסדים בגין הפסד הון, הפסד מהכנסה פסיבית וכו' על מנת להעבירם לקיזוז מס לשנה הבאה.
- בחלק האחרון של הטופס תדרשו למלא הצהרה שכל מה שהוגש הינו אמת ועל כל שינוי שיבוצע לאחר הגשת הדו"ח אתם חייבים לדווח במיידי לרשויות המס.
אני צריך עזרה עם טופס 1324 – הכנסות מחו"ל ומס ששולם עליהן לשנת המס, כיצד אפשר לקבל עזרה?
אם אתם זקוקים לעזרה עם טופס 1324 הכנסות מחו"ל ומס ששולם עליהן לשנת המס, ישנם מגוון גופים אשר ביכולתם לספק לכם עזרה עם הטופס. הכנו בשבילכם רשימה של הגופים הממשלתיים אשר ביכולתם לספק לכם עזרה, בנוסף אנו ממליצים לבעלי העסקים במידה ומדובר בעסק גדול עם הרבה הכנסות והוצאות מומלץ לפנות לאיש מקצוע אשר יעזור לכם למלא את הדו"ח בצורה הטובה ביותר בשביל לממש את מלוא זכויותיכם.
- הגוף הממשלתי הראשון אשר ביכולתו לספק לכם עזרה עם הטופס הוא רשות המיסים בישראל. הנכם יכולים לדבר עם רשות המיסים בישראל בטלפון: 4954*. השירותים הטלפונים של רשות המיסים זמינים בימי א׳ – ה׳ בין השעות 08:15- 15:30.
- הגוף ממשלתי השני שביכולתו לספק לכם עזרה עם טופס 1320 הוא שי״ל – שירותי ייעוץ לאזרח. הנכם יכולים לדבר עם שי״ל – שירותי ייעוץ לאזרח בטלפון: 118.
- גוף ממשלתי אחרון אשר ביכולתו לספק לכם עזרה עם טופס 1320 הינו מוקד המענה הממשלתי המרכזי. הנכם יכולים לדבר עם מוקד המענה הממשלתי המרכזי בטלפון: 1299 ודרך כתובת המייל: moked1299@mail.gov.il. השירותים הטלפונים של המוקד זמינים בימי א׳ – ה׳ בין השעה 08:00 לשעה 19:00.
