לפני שנתחיל עם הקיזוז בוא נבין קודם מה אומר המונח 'מס רווחי הון'. מס רווחי הון הוא מס המוטל על הרווח שנוצר ממכירת נכס כלשהו. לרוב ממכירת מקרקעין או ניירות ערך, מניות, דיבידנדים ועוד כלים פיננסים כאלה ואחרים.
נכון להיום שיעור המס על רווחי הון הוא כ-25 אחוזים. בקיזוז מס רווחי הון בעצם מקבילים את סכום ההפסדים שעליהם לא נגבה מס ואת סכום הרווחים שעליהם מוטל מס של 25 אחוזים, כך שאם נוצר מצב שהיית מופסד בשנת 2022, ובסוף השנה הנוכחית 2023 תהיה מורווח, בתנאי שהגשת דוחות שנתיים למס הכנסה, יקוזז לך המס ותוכל לקבל את ההחזר במהלך שנת 2024.
מהו טופס 867 – קיזוז מס רווחי הון?
טופס 867 הינו טופס אשר מפרט את כל ההיסטוריה הפיננסית מול אותו גוף ממנו אתם מבקשים את הטופס. לרבות בנקים ובתי השקעות. בטופס מצויין שם הגוף הפיננסי, מספר תיק הניכויים של הלקוח ואת סכום המס ששולם במקור. הטופס מחולק לשלושה חלקים:
- 867 – אישור ניכוי מס במקור לאדם יחיד על הריבית והרווחים אשר נוצרו מפיקדונות אישיים בחשבון הבנק, עו"ש ותוכניות חיסכון לשנת המס שבה הוגש הטופס.
- 867א' – אישור ניכוי מס במקור עבור רווח הון מניירות ערך סחירים בבורסה לשנת המס שבה הוגש הטופס.
- 867ג' – אישור ניכוי מס במקור עבור דיבידנד וריביות ששולמו עבור ניירות ערך לשנת המס שבה הוגש הטופס.
איך ניגשים למלא את טופס 867 – קיזוז מס רווחי הון?
בשביל שיבוצע קיזוז מס רווחי הון, עלייך לדווח למס הכנסה על כלל ההכנסות שלך ושל בן/בת זוגתך מכל מקור שיצר עבורך רווח. הכנסות משוק ההון, ניירות וערך וכו'. לפני הגשת הדו"ח עליך לאסוף מספר טפסים שמס הכנסה דורש כגון אישורי מס שנתיים לקופות גמל ופנסיה, טופס 106 ממקומות העבודה שבהם עבדת בהתאם לזמן שאתה מגיש את הדו"ח. בשנים האחרונות בוצעו שינויים רבים ברפורמת המס במדינת ישראל ולכן ככל שתיק ההשקעות שלך יותר גדול ומורכב כך יהיה יותר מסובך לאסוף את הנתונים, אנו ממליצים לא למהר בתהליך ולאסוף את כל הטפסים שדרושים ואם צריך גם להתייעץ עם איש מקצוע בנושא.
איפה ניתן למצוא את טופס 867? מי יכול לעזור לי למלא את הטופס?
ניתן למצוא את טופס 867 באתר של כל אחד מהמקורות הפיננסים, בנקים ובתי השקעות ששם מושקע כספכם, במידה ואתם משקיעים בכמה גופים פיננסים תצטרכו לגשת לכל מקור בנפרד ולאסוף את הטופס.
הטופס נמצא בדרך כלל באתר הרשמי של אותו גוף השקעות, תחת הכותרת טפסים ואישורים. הטפסים זמינים במערכת החל מחודש מרץ של השנה העוקבת, מה שנותן לכם מספיק זמן להגיש את הטפסים למס הכנסה.
במקרה ואתם רוצים עזרה במילוי הטופס, ישנם רואי חשבון ויועצים כלכליים שישמחו לתת לכם שירות, חפשו אותם בגוגל.
שאלות ותשובות לגבי טופס 867 – קיזוז מס רווחי הון:
ניתן לקזז עמלות קניית ומכירה?
כן, עמלות קנייה ומכירה מוכרות כהפסד וניתן להתקזז בגינן במסגרת הדוח השנתי למס הכנסה.
באמצעות איזה כלים ניתן לייצר רווחים בבורסה?
ניתן לייצר רווחים בבורסה בכל מיני דרכים, לדוגמא: מסחר במניות, ניירות ערך ישראליים וניירות ערך זרים, דיבידנדים ותשלומי ריבית מקניה או מכירה, קרנות נאמנות, תעודות סל, אופציות או אג"ח צמודות מדד.
היכן ניתן להוריד את הטופס אם אני לקוח של בנק הפועלים?
לקוחות בנק הפועלים יכולים להוריד את הטופס לאחר כניסה לאזור האישי שלהם בקישור הזה. לאחר שנכנסים לאזור האישי ללחוץ על "פיקדונות וחסכונות" ויופיע לכם טופס 867 להורדה.
היכן ניתן להוריד את הטופס אם אני לקוח של מזרחי טפחות?
לקוחות מזרחי טפחות יכולים להוריד את הטופס לאחר כניסה לאזור האישי שלהם בקישור הבא. לאחר שנכנסים לאזור האישי ללחוץ על עובר ושב לאחר מכן אישורים ומסלולי עמלות, ולבסוף ללחוץ על ריכוז אישורים. יופיע בפניכם כל הטפסים המשוייכים לחשבון ביניהם טופס 867.
היכן ניתן להוריד את הטופס אם אני מושקע בחברת ההשקעות 'מיטב'?
לקוחות המשקיעים את כספם בחברת ההשקעות 'מיטב' יכולים להוריד את טופס 867 לאחר כניסה לאזור האישי שלהם בקישור הבא. לאחר הכניסה לאזור האישי תצטרכו ללחוץ על סטייטמנס ואישורי מס ולאחר מכן אישורי מס. שם יופיע בין היתר טופס 867 להורדה.
טיפים נוספים לגבי טופס 867 – קיזוז מס רווחי הון:
חשוב לדעת שניתן להגיש את טופס 867 לקיזוז מס רווחי הון רק להפסד או רווח שמומש. זאת אומרת שכל עוד הנכס לא נמכר לא נוצר לך רווח או הפסד הניתן לקיזוז מול מס רווחי הון. ולכן יש לבצע מכירה בפועל של הנייר או הנכס לפני הגשת הטופס למס הכנסה.
את מס רווח הון שעומד על 25 אחוזים משלמים החל מהשקל הראשון שהרווחתם, ללא יוצא מן הכלל. אין מדרגה או סכום מסויים שרק מעליו אתם תצטרכו לשלם, אלא זה תקף החל מהשקל הראשון שהרווחתם.
ישנם אנשים שלא חל עליהם חובת דיווח שנתי למס הכנסה, זה תופס גם במקרה הזה. אין צורך למהר בהגשת הדוח השנתי למס הכנסה לשנה הנוכחית וניתן להגיש את הדוח גם לאחר מכן.
לקבוצות גיל שונות באוכלוסיה ישנן הטבות נוספות הקשורות לתשלום מס וקיזוזו מרווחי הון. לדוגמא פנסיונרים בני 60 ויותר זכאים להקלה משמעותית בתשלום מס רווחי הון ויש פעמים שאפילו זכאים לפטור מלא. לכן אנו ממליצים בחום לבדוק את כל התנאים בהם אתם שרויים על מנת לקבל את הטבת המס המקסימלית שאתם יכולים.
