נקודות זיכוי הן הלכה למעשה הפחתה מגובה מס הכנסה לגבי הכנסה חייבת. הפחתה זו ניתנת על פי מאפיינים אישיים שמצדיקים את הקטנת נטל המס.
פקודת מס הכנסה אומרת כי נקודות זיכוי הן סכום המקוזז כנגד המס לאותה שנה. נקודות הזיכוי של כל עובד במדינת ישראל נקבעות ברוב הפעמים על ידי פרטים שהוא ממלא בתוך טופס 101. כאשר מחשבים מס הכנסה, הזיכוי הוא הסכום שמופחת מהמס המחושב ובשל כך הזיכוי גורם להקטנה של המס הסופי המחושב.
אנו למדים כי נקודות הזיכוי הומצאו בשל מספר מטרות עיקריות. המטרה הראשונה למתן זיכוי במס היא בשביל להתחשב ביכולת של משלם המס לעמוד בנטל הזה. בשל כך מביאים בחשבון מספר דברים שמשלם המס צריך להתמודד איתם, כגון נכות או גידול ילדים. המטרה השנייה למתן זיכוי במס היא בשביל לעודד פעולות מסוימות שהרשות המחוקקת רוצה לעודד, כגון עידוד חיסכון לעת זקנה או העתקה של מקום המגורים ליישובים בקו העימות או לעיירות פיתוח. מטרה נוספת למתן זיכוי במס היא עבור תושבים במדינת ישראל שיש להם הכנסות במדינות אחרות, מקבלים זיכויים בגובה המס שהם משלמים במדינה אחרת וזאת בשביל למנוע כפל מס. המטרה האחרונה למתן זיכוי במס היא בשביל להיענות לדרישות פוליטיות של קבוצות לחץ.
מדינת ישראל מעניקה נקודות זיכוי במגוון רב של מקרים. נקודות הזיכוי העיקריות בישראל ניתנות על פי קריטריונים שונים, כגון נקודות זיכוי לכל תושב מדינת ישראל, נקודות זיכוי לנשים, נקודות זיכוי להורים, נקודות זיכוי לעולים חדשים, נקודות זיכוי לחיילים משוחררים וכדומה. בין נקודות הזיכוי השונות ניתן למצוא – נקודות זיכוי עבור תושבים של יישובים מוטבים. תושבים של למעלה מ- 400 יישובים במדינת ישראל זכאים לקבל נקודות זיכוי במס הכנסה. זיכוי משמרות. נקודות הזיכוי ניתנות לעובדים לפי השכר המשולם להם על עבודה במשמרת שנייה ושלישית בתעשייה. נקודות זיכוי בעד הוצאות החזקת קרוב במוסד. אדם אשר משלם בשביל החזקה במוסד עבור אדם קרוב אליו מקבל נקודות זיכוי. זיכוי תרומות. תרומת כסף עבור מוסד ציבורי מזכה בנקודות זיכוי. בשביל לקבל את נקודות הזיכוי בשל תרומה, יש להגיש את טופס 46. עשינו לכם מדריך שילמד אתכם כל מה שצריך לדעת על הטופס.
מהו טופס 46?
טופס 46 הינו טופס בדיקת אישור זכאות מס לתרומות. כל אדם אשר תרם מעל 200 שקלים עבור מוסד ציבורי יכול לקבל אישור אשר יזכה אותו בנקודות זיכוי במס הכנסה באותה שנה. תרומת כסף למוסד ציבורי מעניקה זיכוי ממס בגובה של כ- 35 אחוזים מגובה התרומה. עובדים שכירים במספר מקומות עבודה יכולים להיות זכאים לנקודות הזיכוי בתוך המשכורת החודשית במהלך השנה. הטבת המס תתקבל על כל ההכנסות אשר חייבות במס ולא רק על ההכנסות מיגיעה אישית. כל אדם אשר ההכנסה שלו מהעבודה נמוכה והוא לא יכול לנצל את נקודות הזיכוי שהוא זכאי לקבל, יכול לנצל את נקודות הזיכוי על הכנסות אחרות.
תרומה המוכרת לצרכי מס תיחשב רק אם היא הייתה עבור מוסד ציבורי אשר קיבל אישור לפי טופס 46. ההגדרה של מוסד ציבורי היא מוסד אשר מקדם את המטרות הציבוריות שלו מבלי מטרות רווח. את הטבת המס ניתן לקבל גם כאשר מדובר במספר תרומות נפרדות שהסכום הכולל שלהן הוא מעל 200 שקלים. כאשר מדובר במקרים בהם הגשת האישור לקבלת הזיכוי נעשית לאחר תום שנת המס, ניתן לשלוח בקשה להחזרי מס. חשוב לדעת כי ישנו סכום תרומה מירבי עליו ניתן לקבל זיכוי מס והוא סכום של כ- 10,019,808 שקלים או עד 30 אחוזים מההכנסה החייבת במס של התורמים לאותה שנה.
עובד עצמאי אשר רוצה לקבל נקודות זיכוי בשל תרומות צריך לצרף לדוח השנתי שלו קבלות על תרומות שביצע. עובד שכיר אשר רוצה לקבל נקודות זיכוי בשל תרומות צריך למלא את טופס 116 ולצרף לטופס קבלות על תרומות שביצע. הזיכויי ממס לא יינתן על שעות עבודה ודברים אחרים בהתנדבות.
איך למלא טופס 46?
את טופס 46 צריך להוריד באתר האינטרנט של רשות המיסים ויש למלא אותו בכתב יד. אחרי שמילאתם את טופס 46 צריך להגיש אותו לפקיד השומה שנמצא קרוב אליכם. על מנת להגיש את הטופס לפקיד שומה, צריך לקבוע תור למשרד של רשויות המס בישראל. רשמנו בשבילכם רשימה עם הדברים שמוכרחים להיות בטופס.
- הדבר הראשון שצריך להיות רשום בטופס 46 הוא את שם המוסד, מספר תיק במס הכנסה ותאריך.
- דבר נוסף שצריך להיות רשום בטופס 46 הוא פרטים אישיים על מגיש הטופס.
איני יודע איך למלא את הטופס, יש מקום שיכול לכוון אותי?
אם אתם מעוניינים בהכוונה עם טופס 46, ישנם מגוון מקומות שיכולים לכוון אתכם עם הטופס. עשינו לכם רשימה של כל המקומות שיכולים לכוון אתכם עם הטופס.
- מקום הראשון אשר יכול לכוון אתכם בכל הקשור בטופס הוא רשות המיסים בישראל. מספר הטלפון של רשות המיסים בישראל הוא: 4954* וכתובת המייל של רשות המיסים היא: mokedreshut@taxes.gov.il. השירותי טלפון של רשות המיסים יכולים להכווין אתכם בימי ראשון עד חמישי בין השעה 8:15 עד השעה 15:30.
- מקום נוסף אשר יכול לכוון אתכם בכל הקשור בטופס הוא שי״ל – שירות הייעוץ לאזרח. מספר הטלפון של שי״ל – שירות הייעוץ לאזרח הוא: 118. השירותי טלפון של שי״ל – שירות הייעוץ לאזרח יכולים להכווין אתכם 24/7.
- מקום אחרון אשר יכול לכוון אתכם בכל הקשור בטופס הוא המוקד מענה הממשלתי מרכזי. מספר הטלפון של המוקד מענה הממשלתי מרכזי הוא: 1299 וכתובת המייל היא: moked1299@mail.gov.il.
