נקודת זיכוי בחישוב מס הכנסה הינו סכום אשר מופחת מהמס שחושב ובכך הוא מקטין את המס הסופי שחושב. נקודות זיכוי היא הפחתה אשר מגובה במס הכנסה על ההכנסה החייבת, אשר ניתנת לפי מאפיינים אישיים שמצדיקים הקטנה של נטל המס.
על פי סעיף 33א בפקודות מס הכנסה, נקודות זיכוי הן סכום אשר מקוזז כנגד המס לאותה שנה. נקודות זיכוי של עובד ברוב הפעמים נקבעות לפי הפרטים שהעובד ממלא בטופס 101. ישנם מקרים בודדים בהם צריך לקבל אישור של פקיד השומה. הזכאות לנקודות זיכוי נקבעה בחוק. הזכאות לנקודות הזיכוי נמדדת לפי מגוון רחב של פרמטרים כלליים לצד היבטים אישיים.
בין הזכאים לנקודות זיכוי אפשר למצוא – תושב מדינת ישראל אשר זכאי לקבל 2.25 נקודות בשל היותו תושב מדינת ישראל, נוער שעובד בין הגילאים 16- 18 זכאי לקבל נקודות זיכוי נוספת, חיילים אשר שירותו שירות חובה בצה״ל או בשירות לאומי במשך תקופה של לפחות 12 חודשים זכאים לקבל נקודות זיכוי נוספות, אנשים אשר סיימו לימודים אקדמאיים זכאים לקבל נקודות זיכוי נוספות, עולים חדשים זכאים לקבל נקודות זיכוי נוספות, כל אישה במדינת ישראל זכאית לקבל חצי נקודת זיכוי נוספת, אישה עם ילדים זכאית לקבל נקודות זיכוי נוספות עבור כל ילד, אב לילד פעוט זכאי לקבל נקודות זיכוי נוספות עבור כל אחד מילדיו שהוא פעוט, משפחה חד הורית זכאית לקבל נקודות זיכוי נוספות, משלמי מזונות זכאים לקבל נקודות זיכוי נוספות ובן זוג שאין לו הכנסות זכאי לקבל נקודות זיכוי נוספות.
כל אזרח במדינת ישראל אשר סיים לימודי תואר אקדמי, לימודי הוראה או לימודי מקצוע, זכאי לקבל הקלות במס. אדם אשר סיים את לימודיו האקדמיים רשאי לקבל נקודת זיכוי נוספת בשנת המס שלאחר שנת המס בה הוא סיים את הלימודים. בשביל לקבל את הקלות המס יש להגיש את טופס 119.
הלכה למעשה אני למדים כי ישנם מגוון רחב של מקרים בהם אנו נהיה זכאים לקבלת נקודות זכות בגין תבחינים מסוימים. אני מאמינים שיש לכם לא מעט שאלות – לכן הכנו עבורכם את כל מה שצריך לדעת על טופס 119.
טופס בקשה להקלה במס בגלל תואר או תעודת מקצוע להדפסה
מה זה טופס 119?
טופס זה הוא טופס בקשה להקלה במס עבור אנשים שסיימו לימודי תואר אקדמי, לימודי מקצוע ו/או לימודי הוראה. כל אדם אשר סיים לימודי תואר ראשון זכאי לנקודת זיכוי נוספת למשך שנה אחת בשנת המס שלאחר שנת סיום הלימודים או בשנה שלאחריה. ישנם מקצועות אשר מחייבים התמחות ובהם ניתן לבחור האם רוצים לממש את ההטבה בשנת המס שלאחר התואר או בשנת המס שלאחר ההתמחות. נכון לשנת 2023 נקודת זיכוי אחת שווה לסכום של כ- 2,820 שקלים. הטבת המס ניתנת על כל ההכנסות שחייבות במס ולא רק על הכנסות מיגיעה אישית.
אנשים אשר הכנסותיהם מהעבודה נמוכה והם לא יכולים לנצל את נקודות הזיכוי שהם זכאים לקבל, יוכלו לממש את ההטבה על ידי בקשה להחזר מס הכנסה לאחר תום שנת המס או על ידי הגשת דוח שנתי למס הכנסה. נקודות הזיכוי שמקבלים מקטינות את גובה מס ההכנסה שצריכים לשלם. אנשים אשר גובה ההכנסה שלהם נמוכה והם לא חייבים לשלם מס הכנסה כלל, לא יוכלו להשתמש בנקודות הזיכוי שהם זכאים לקבל. חשוב לדעת כי נקודת הזיכוי שמקבלים היא בנוסף ל- 2.25 נקודות הזיכוי שכל אזרח במדינת ישראל מקבל.
איך למלא טופס 119?
את הטופס יש למלא באופן ידני ויש לצרף לטופס את תעודת הזכאות לתואר. את הטופס יש לשלוח לפקיד השומה במשרד של רשות המיסים הקרוב לביתכם. בשביל לשלוח את הטופס יש לקבוע תור למשרדים של רשות המיסים. אם אתם מעוניינים להוריד את טופס 119 אפשר על ידי הלינק הבא. הכנו לכם רשימה של כל הדברים שצריכים להיות רשומים בטופס.
- דבר ראשון שצריך להיות רשום בתוך טופס 119 הוא את פרטי המעביד ואת פרטי העובד. הפרטים שצריכים להיות רשומים הם: השם הפרטי של העובד, שם המשפחה של העובד, מספר תעודת הזהות של העובד, השם הפרטי של המעביד, שם המשפחה של המעביד, כתובת ומספר תיק ניכויים.
- דבר שני שצריך להיות רשום בתוך הטופס הוא עבור איזו שנת מס אתה רוצה לקבל את הזיכוי, האם סיימת לימודים אקדמיים/לימודי הוראה/לימודי מקצוע במוסד להשכלה גבוהה ו/או סמינר.
- דבר אחרון שצריך להיות רשום בתוך הטופס הוא את סוג התואר/ תעודת מקצוע/ התמחות לאחר התואר ולבסוף על מגיש הטופס להצהיר כי הפרטים שנמסרו נכונים.
אני חייב עזרה עם הטופס, מי יכול לעזור לי?
אם אתם מעוניינים לקבל עזרה עם טופס 119, יש כמה גופים ממשלתיים שיכולים לתת לכם עזרה. הכנו לכם רשימה של כל הגופים הממשלתיים שאפשר לקבל מהם עזרה עם טופס 119.
- גוף ממשלתי ראשון אשר באמצעותו ניתן לקבל עזרה הוא רשויות המס בישראל. המספר טלפון של רשויות המס בישראל הוא: 4954* וכתובת הדואר האלקטרוני היא: tashlumim@taxes.gov.il. שירות הטלפון של רשות המיסים יכול לעזור לכם בימים ראשון עד חמישי בין השעות 8:15- 15:30.
- גוף ממשלתי נוסף אשר באמצעותו ניתן לקבל עזרה הוא שי״ל – שירותי ייעוץ לאזרח. המספר טלפון של שי״ל – שירותי ייעוץ לאזרח הוא: 118 וכתובת הדואר האלקטרוני היא: shil@mail.tel-aviv.gov.il. שירות הטלפון של שי״ל – שירותי ייעוץ לאזרח יכול לעזור לכם 24/7.
- גוף ממשלתי אחרון אשר באמצעותו ניתן לקבל עזרה הוא מוקד מענה הממשלתי המרכזי. המספר טלפון של מוקד מענה הממשלתי המרכזי הוא: 1299 וכתובת הדואר האלקטרוני היא: moked1299@mail.gov.il. שירות הטלפון של מוקד מענה הממשלתי המרכזי יכול לעזור לכם בימים ראשון עד חמישי בין השעות 08:00- 19:00.
