מס ערך מוסף או בראשי תיבות מע״מ, הינו מס אשר מוטל על עסקאות והוא מהווה חלק מובנה במערכות מיסוי במגוון רב של מדינות שונות בכל רחבי העולם. מתחילת שנת 2015 שיעור המס ערך מוסף במדינת ישראל עומד על כ- 17 אחוזים.
מס ערך מוסף קיבל את שמו בשל כך שהוא ממסה את הערך המוסף בשלבים בשרשרת הייצור והשיווק, מתחיל מהיצרן ועובר אצל הסיטונאי ועד לקמעונאי. ערך מוסף הוא ההפרש בין המחיר של המוצר או המחיר של השירות המסופק לבין סך מחיר התשומה המשמש לייצור המוצר ו/או מתן השירות. מס ערך מוסף הינו מס עקיף. מס ערך מוסף כלול במחירים של מוצרים ושירותים בתור אחוז ממחיר ובנוסף הוא יכול להיות בעל שיעור אחיד או רמות אחדות בהתאם לסוג המוצר ו/או השירות.
ישנן שלוש דרכים בהן אפשר לגבות את מס הערך המוסף. הדרך הראשונה בה אפשר לגבות את המע״מ היא מיסוי ערך מוסף. מיסוי ערך מוסף הוא הוא מיסוי של הכנסות בהפחתת המחיר של חומרי הגלם ותשומות אשר שימשו בייצור. עסק צריך לדווח ולשלם על מס הערך המוסף בלבד. הדרך השנייה בה אפשר לגבות את המע״מ היא החזר מס תשומות. החזר מס תשומות הוא מיסוי ההכנסות במלואן, מתי שניתן זיכויים בגין מע״מ על התשומות אשר שולמו בידי עסקים אחרים בזמן שלבי הייצור הקודמים. עסק חייב לשלם מס על כל ההכנסות והוא רשאי לנכות מהסכום את המע״מ ששולם בזמן שלבי הייצור הקודמים. הדרך האחרונה בה אפשר לגבות את המע״מ היא מע״מ פיננסי. מע״מ פיננסי הוא מס אשר שולם על בידי עסק ועל התזרים יציאת ההון נטו שלו. התזרים יציאת הון נטו מוגדר בתור הכנסה הונית ובניכוי תשלומים הוניים תור דיבידנד וריבית.
כל עוסק מורשה או עוסק פטור במדינת ישראל אשר הפסיק את הפעילות העסקית של העסק יכול להגיש בקשה לסגירת עסק במע״מ. בשביל להגיש את הבקשה לסגירת העסק במע״מ יש למלא את טופס 18. הכנו עבורכם את כל מה שצריך לדעת על טופס 18.
טופס בקשה לסגירת תיק במע"מ להדפסה
מה הוא טופס 18 – בקשה לסגירת תיק במע״מ?
טופס זה הוא טופס בקשה לסגירת עסק במע״מ. הטופס מאפשר לכל עוסק מורשה ועוסק פטור אשר הפסיקו את הפעילות העסקית של העסק לשלוח בקשה לסגירת העסק במע״מ. את הבקשה לסגירת העסק יש להגיש תוך 15 ימים מהרגע בו הפסיקה הפעילות העסקית של העסק. עוסק מורשה אשר רוצה לשלוח בקשה לסגירת העסק במע״מ צריך לדווח למע״מ לגבי כל החשבוניות מס הריקות שיש לו. אם יש לעסק מלאי ו/או ציוד שנשאר לו, הוא צריך לדווח ולפרט על הערך הכספי של כל הפריטים ובנוסף בעל העסק צריך לשלם את כל החובות שנותרו לעסק.
עובד עצמאי אשר סגר את העסק שלו, עדיין יכול להמשיך לקבל חלקים מהסכום אשר חסך בחיסכון הפנסיוני מבלי לשלם מס. במקרים של סגירת עסקים שעבדו בו עובדים שכירים, יש למעסיק מספר חובות שהוא צריך לבצע עבור העובדים. כאשר מודיעים על הסגירה של העסק ברשות המיסים ואצל המוסד לביטוח לאומי, חשוב מאוד להודיע על הסגירה של העסק כמה שיותר מהר לרשות המקומית, חברת החשמל, חברת ביטוח, חברת תקשורת ולכל גוף אשר יש לו חלק בעסק.
איך למלא טופס 18 – בקשה לסגירת תיק במע״מ
אם אתם רוצים לסגור את העסק שלכם במע״מ אתם תצטרכו למלא את הטופס באופן ידני ולשלוח אותו למשרד האזורי בו רשום העוסק. יש לצרף לטופס הודעה על סגירת העסק. יש אפשרות להגיש את הטופס באמצעות רואה חשבון, יועץ מס או עורך דין. אם אתם מעוניינים להוריד את טופס 18 אפשר על ידי הלינק הבא. הכנו לכם רשימה של כל הדברים שצריכים להיות רשומים בטופס.
- דבר ראשון שצריך להיות רשום בטופס 18 הוא פרטים על העוסק. הפרטים שצריכים להיות רשומים הם: שם העוסק, מספר עוסק, כתובת פרטית, סוג העסק שנסגר, מען להתכתבות לאחר סגירת העסק, טלפון לבירורים, כתובת, פרטים על עסק חדש אם יש, פרטים על נכסים, פרטים על מכונות, פרטים על כלי רכב, פרטים על ציוד ומלאי ששימשו את העסק, נדל״ן ופרטים על מלאי.
- דבר אחרון שצריך להיות רשום בטופס 18 הוא הצהרה של העוסק כי כל הפרטים נכונים.
אני חייב עזרה עם הטופס, מי יכול לעזור לי?
אם אתם מעוניינים לקבל עזרה עם טופס 18 – בקשה לסגירת תיק במע״מ, יש כמה גופים שיכולים לתת לכם עזרה. הכנו לכם רשימה של כל הגופים שאפשר לקבל מהם עזרה עם הטופס.
- גוף ממשלתי ראשון אשר באמצעותו ניתן לקבל עזרה הוא הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים. המספר טלפון של הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים הוא: 6105* וכתובת הדואר האלקטרוני היא: asakim@Economy.gov.il. שירות הטלפון של הסוכנות לעסקים קטנים ובינוניים יכול לעזור לכם בימים ראשון עד חמישי בין השעות 9:00- 15:00.
- גוף ממשלתי נוסף אשר באמצעותו ניתן לקבל עזרה הוא מוקד רשות התאגידים. המספר טלפון של מוקד רשות התאגידים הוא: 5601* ומספר טלפון נוסף הוא: 1-700-70-60-44. שירות הטלפון של מוקד רשות התאגידים יכול לעזור לכם בימים ראשון עד חמישי בין השעות 8:00- 16:00.
- גוף ממשלתי אחרון אשר באמצעותו ניתן לקבל עזרה הוא המוסד לביטוח לאומי. המספר טלפון של המוסד לביטוח לאומי הוא: 6050* ומספר טלפון נוסף הוא: 04-8812345. שירות הטלפון של המוסד לביטוח לאומי יכול לעזור לכם בימים ראשון עד חמישי בין השעות 8:00- 17:00.
