כחלק משגרת החיים בישראל אנו נדרשים למלא מסמכים וטפסים רבים, על אחת כמה וכמה כאשר מדובר בעצמאים, או שכירים העובדים במספר עבודות. במאמר זה נתמקד בטופס 117, ונרחיב מעט בנוגע לפרטים השונים הנוגעים אליו.
מה זה טופס 117?
טופס 117 הינו טופס לבקשת תיאום ניכויי מס או לקבלת הקלות מס שנשלח על ידי מיופה כוח. טופס 117 מקביל לטופס 116, אולם טופס 116 נדרש במקרים בהם השולח מבקש הקלות או תיאום עבור עצמו, ואילו טופס 117 נדרש במקרה שהבקשה מוגשת באמצעות מיופה כוח (יועץ מס למשל). הטופס משמש לשני תחומים מרכזיים:
- תיאום מס – כאשר אדם מקבל הכנסות ממספר מקורות שונים במקביל, עליו לבצע תיאום מס בכדי למנוע מיסוי כפול.
- הקלות מס – ישנן קטגוריות המעניקות הקלות מס כגון נכות, עולה חדש, הורה יחיד וכדו'.
מי צריך למלא טופס 117?
את הטופס יש למלא כאשר מבקשים לבצע תיאום מס, או במקרים בהם מבקשים לקבל הקלה במס הכנסה, על ידי מיופה כוח. רשימת הזכאים להקלות מס על פי טופס 117 היא:
- עולים חדשים.
- תושבים חוזרים (תושבים ישראלים אשר עברו להתגורר בחו"ל, הפסיקו להיות תושבים ישראליים ולאחר מכן חזרו לישראל).
- אזרחים נכים.
- אדם שתרם למוסד ציבורי.
- אדם שתרם להנצחת חייל או להנצחת אדם שנפגע מפעולת איבה.
- הורים לבעלי מוגבלויות.
- הורים יחידים.
- הורים לילדים קטנים (עד גיל 6).
- אדם שמשלם מזונות לאשתו.
- אדם שבן זוגו אינו עובד או שהכנסתו נמוכה.
- חיילים משוחררים.
- מחוסרי הכנסה.
- אנשים המתגוררים בישובים המזכים בהקלות מס.
- אנשים שסיימו לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע.
רשימה זו מתייחסת לכל האנשים הזכאים לקבל הקלות מס. בנוסף לאנשים אלה, יש להגיש טופס 117 (או 116) כאשר מבקשים לערוך תיאום מס. תיאום מס נדרש בכל מקרה שאדם מכניס משכורות משני מקורות או יותר.
טופס 117 להדפסה
למי מגישים טופס 117?
על המייצג להגיש את הטופס לרשות המיסים בישראל. את ההגשה ניתן לעשות באופן מקוון, דרך הדואר, או באמצעות קביעת תור והגעה למשרדים של רשות המיסים. את הטופס יש להגיש יחד עם המסמכים הרלוונטיים, ויחד עם הנתונים הבאים:
- פרטי המעסיקים
- מספר תיק הניכויים של המעסיקים
- גובה המשכורת השנתית הצפויה (בברוטו)
- מספר החודשים בשנת המס הנוכחית שעבדתם
- תלושי שכר אחרונים מכל מקורות ההכנסה
במידה והבקשה מוגשת עוד לפני שהתחלתם לעבוד, יש להסביר זאת למייצג על מנת שהלה ירשום זאת כסיבה לשאלה מדוע אין בידיכם תלושי משכורת.
איך ממלאים טופס 117?
כפי שפתחנו, טופס 117 ממולא על ידי מיופה כוח – למשל רואה חשבון או יועץ מס. במקרה זה חובת מילוי הטופס מוטלת על מיופה הכוח, ועליו לבקש ממכם את כל הפרטים הרלוונטיים. הנתונים הנדרשים למילוי הטופס הם הפרטים האישיים של מגיש הבקשה ושל משפחתו (אשתו וילדיו עד גיל 18), נתוני הכנסתו המלאים הכוללים את פרטי ההכנסה ואת פרטי המעסיק, וכל המסמכים והנתונים הרלוונטיים אודות הסיבות להקלה במס.
הסתבכתי עם הטופס למי אפשר לפנות?
את הטופס 117 לא ניתן להגיש באופן עצמאי, והוא מוגש על ידי מיופה כוח בלבד. במידה ואתם מעוניינים להגיש בקשה לתיאום מס או לקבלת הקלות מס באופן עצמאי עליכם למלא טופס 116. אם אינכם מצליחים למלא את הטופס, באפשרותכם לפנות לרשות המיסים בישראל במספר: *4954, או להתקשר לשירות לאומי לאזרח (שי"ל) במספר: 118. כמו כן המדינה מפעילה מוקד מענה ממשלתי הזמין במספר: 1299. אפשרות נוספת היא לפנות לפקיד שומה על מנת שהוא יבצע עבורכם את תיאום המס.
הגשתי את הטופס. מה עכשיו?
לאחר הגשת הטופס, יישלח אליכם למייל אישור קבלת המסמכים ותחילת עיבוד הבקשה. לאחר תום עיבוד הבקשה, תישלח אליכם הודעה בדבר החלטת רשות המיסים. שימו לב שלעיתים נשלחת הודעה המבקשת פרטים נוספים או שקיימת סתירה בין הנתונים וכדאי לטפל בבעיה בהקדם. במידה ובקשתכם נדחתה, באפשרותכם להגיש ערעור לפקיד השומה הקרוב למקום מגוריכם. לאחר קבלת האישורים יש להציג אותם למעסיקים בהקדם.
כיצד אוכל לדעת אם אני זכאי להקלות מס?
רשות המיסים מפעילה סימולטור מס המאפשר לכל אדם להזין את פרטיו האישיים ולקבל את כמות נקודות הזכות להן הוא זכאי. נקודות הזכות מתורגמות להקלות מס המשתנות עם הזמן, ונכון לשנת 2023, נקודת זכות שווה הקלה של כ-235 ₪ בחודש. במידה והמקרה שלכם ייחודי, אתם יכולים לפנות לפקיד השומה לקבלת מידע מדויק יותר עבור נקודות הזכות שלכם. הפנייה לפקיד השומה יכולה להיעשות באמצעות המייל, או בהגעה פיזית לסניפי המודיעין של רשות המיסים, מחלקת תיאומי המס או לפקיד השומה בעצמו.
כל כמה זמן צריך להגיש טופס 117?
את הטופס יש להגיש בכל שנה, כך שגם אם ביצעתם תיאום מס או שהגשתם בקשה לקבלת הקלות מס עבור שנת 2022, עליכם להגיש טופס 117 נוסף עבור שנת 2023. שימו לב שנתוני הזיכוי והתיאום מועברים אוטומטית לשנה הבאה, אולם במידה ולא הוגש טופס 117 נוסף עד סוף פברואר של השנה החדשה, ינוכה מהם המס בשיעור המירבי בצורה רטרואקטיבית.
